Bir daire satın aldıktan sonra vergi indirimi nasıl yapılır, gerekli belgeler ve hesaplamalar

Devlet, konut sorununun vatandaşlar tarafından çözümünü teşvik etmeye çalışıyor. Araçlardan biri, yeni bir binada veya ikincil piyasada bir daire satın alırken, kendi evinizi inşa ederken vergi (mülk) kesintisidir. Gayrimenkule yatırılan fonların bir kısmı gelir vergisi ile iade edilir.

Bir daire satın alırken vergi indirimi tutarı

Bir kesinti elde etme prosedürü nedir? Hakkınızı talep edebileceğiniz son tarihler var mı? Bir vatandaşın güvenebileceği maksimum miktar nedir? Eşler için beden artıyor mu? Reddetmek için gerekçeler var mı? Makaleyi okuyun ve bir daire ve oda satın almak, bir ev inşa etmek için vergi indirimini nasıl geri alacağınızı öğrenin.

Ayrıcalığa kimler ne zaman sahip?

Çalışan bir vatandaş kazanç üzerinden% 13 oranında gelir vergisi öder. İlk kez bir daire (oda) satın alırsanız, bir ev inşa ederseniz vb. Bu fonların bir kısmı iade edilebilir. Çalışma yeri ve faaliyet alanı ne olursa olsun, farklı vatandaş kategorileri bu bonustan yararlanabilir. Temel şart çalışmak ve devlete gelir vergisi ödemektir.

Yardım başvuru sahipleri aşağıdaki şartlara tabidir:

1. vergi mükellefi olmak;
2. Rusya Federasyonu'nda ikamet etmek;
3. vergilendirilebilir gelire sahip olmak;
4. nesne, annelik sermayesinin katılımı olmadan elde edilir.

Önemli! Bir daire satın almak için yüzde 13 vergi indirimi, yalnızca satın alınan nesnenin sahibi olan kişiye verilir. Bunun bir istisnası, evlat edinilen çocuklar dahil olmak üzere çocukları ve eşleri için gayrimenkul satın almalarıdır.

Ödenen kişisel gelir vergisinin iadesi, çeşitli işlemler yapılırken sağlanır:

• konut satın alırken (apartman, özel ev, oda, mülkiyet payı);
• konut yapımı sırasında;
• bir ipotek faizini öderken (kredi hedeflenmelidir - konut binalarının satın alınması / inşası için);
• bir konut binası için bir arsa satın alırken.

Tasarım özellikleri:

• gayrimenkul Rusya Federasyonu'na aittir;
• bireysel konut inşaatı için bir arsa satın almak için bir kesinti almak için bir evin inşaatını tamamlamak ve kaydetmek gerekir;
• Konut onarımları için yapılan masrafların geri ödenmesi için, bir okul öncesi eğitim kurumu veya bir alım satım sözleşmesi, nesnenin piyasaya ilk sunulması ve bitmeden satılması koşulunu içermelidir;
• Bir DDU (hisse katılım sözleşmesi) kapsamında bir daire satın alırken bir vergi indirimi düzenlediğinizde, nesnenin geliştiriciden kabul edilmesi ve devredilmesi gerekir.

Kısa bir videoda böyle bir ödemeye kimler hak kazanır:

Yardımın vadesi gelmediğinde

Bazı durumlarda, eyaletten bir ikramiye alamazsınız. Örneğin, kişisel gelir vergisi için vergi indirimleri, bütçe pahasına veya işverenin parası için gayrimenkul satın alınmışsa iade edilmez. Bir nesnenin satın alınması üzerine yapılan sözleşme, yasal gerekliliklere uygun olmalıdır. Aksi takdirde, Federal Vergi Dairesinden ret alabilirsiniz. Mülk miras alınmışsa veya bağışlanmışsa, başka bir şekilde karşılıksız alınmışsa geri ödeme yapılmaz.

Yardımların tescili için hangi belgeler gereklidir?

İndirim hakkı veren temel gerekçeler (konut satın almak veya inşa etmek için, bireysel konut inşaatı için arazi, ipotek faizinin geri ödenmesi için). Hangi belirli nesnenin satın alındığı o kadar önemli değil (oda, paylaşım). Önemli olan, vatandaşın bu bonusu daha önce devletten kullanmaması gerektiğidir. Hisse katılım sözleşmesi (DPA), satış ve satın alma, tüm çekler ve makbuzlar gibi hakkı onaylayan belgeleri saklamanız gerekir.

Bir daire, oda satın alırken vergi indirimi almak için aşağıdaki belgelere ihtiyacınız var:

1. bir daire satın almak için vergi indirimi başvurusu;
2. 3-NDFL biçiminde beyan;
3. işveren tarafından 2-NDFL biçiminde verilen bir sertifika (birkaç iş yeri varsa - hepsinden bir sertifika);
4. emlak belgeleri;
5. Federal Vergi Hizmetinden onay (bir daire satın alırken işveren aracılığıyla vergi indirimi için);
6. Bir ipotek faizini ödemek için kesinti sağlanmışsa, bir kredi sözleşmesine ve ödeme planına ve ayrıca para transferine ilişkin belgelere (makbuzlar) ihtiyacınız vardır.

Farklı durumlarda, gayrimenkul alma gerçeğini onaylayan kendi belgelerinize ihtiyacınız olacak:

• devlet sertifikası. kayıt - bitmiş bir ev satın alırken (daire veya oda);
• ortak inşaata katılım ile tesislerin kabulü ve devri anlaşması ve eylemi;
• bir arsa satın alırken ve bir konut binası inşa ederken - malzeme ve inşaat satın almak için katlanılan maliyetleri onaylayan çekler, beyanlar, makbuzlar, sözleşmeler.

Ek olarak, aşağıdaki belgelere ihtiyacınız olabilir:

• evlilik kayıt belgesinin bir kopyası - eşler tarafından bir daire satın alırken vergi indirimi için;
• bir oğlunun veya kızın doğum belgesinin bir kopyası (çocuk için daire / oda / paylaşım verilmişse);
• evin bitirilmesi için yapılan masrafları teyit eden çekler, sözleşmeler ve makbuzlar (onarım olmadan vergi indirimi hakkı verir).

Aşağıdaki kalemler için kesinti sağlanmışsa, ödemeyi onaylayan belgeler gereklidir:

1. evin kamu hizmetlerine bağlanması (elektrik, su temini, kanalizasyon, gaz temini, özerk fayda kaynaklarının oluşturulması dahil);
2. DDU anlaşması dahil olmak üzere bir evin inşası için tasarım ve tahmin belgelerinin (tasarım ve inşaat dokümantasyonu) geliştirilmesi.

Referans. PSD - tasarım ve inşaat dokümantasyonu, DDU - öz sermaye katılım sözleşmesi.

Kesinti için belgelerin teslimi için son tarih

Vergi kesintisinin iadesi için bir başvuru herhangi bir zamanda yapılabilir, ancak, 3-NDFL'nin sunulduğu yıldan önceki 3 yıl (dönem) için ve nesnenin hakkının ortaya çıktığı yıldan daha erken olmamak üzere bir geri ödeme yapılır. Örneğin, bir vatandaş 2017 yılında bir okul öncesi eğitim kurumu kapsamında bir daire satın almışsa, Aralık ayında bir kabul sertifikası vermişse, o zaman 2020'de bir beyanname verirken, 2017, 2018, 2019 için bir kesintiye güvenebilir. Para peşin olarak ödenmez, ancak masraflar zaten oluştuktan sonra iade edilir.

Emekli kişiler için ödemelerin özellikleri

Emekliler için bir daire satın alırken vergi indirimi farklı şekilde hesaplanır. Gayrimenkul hakkının tescil edildiği yıldan önce geçen üç yıl boyunca ikramiye alabilirler. Diyelim ki bir adam 2020'de bir nesne satın aldı ve 2021'de emekli oldu.

Ancak 2018, 2019, 2020 için daire satın alırken vergi indirimini hesaplayabilir. Bu süre içinde çalıştığı ve kişisel gelir vergisi fiilen kazancından kesildiği takdirde. Çalışan emekliler de aynı hakka sahiptir.

Kesinti prosedürü

Süreci başlatmak için temel koşul, işlemin tamamlanmış olması, yani kayıttan geçmesidir. Örneğin, bir evi işletmeye almadan önce bir apartman dairesinde hisse satın alırken vergi indirimi alamazsınız. En kolay seçenek, gayrimenkulün tapu alım tarihini takip eden yılın başlangıcını beklemektir. Gelecekte gerekli:

1. 3-NDFL formunda bir beyan doldurun;
2. İşyerinde fiilen tevkif edilen gelir vergisi miktarını hesaplamak için işverene başvurun;
3. Size ikramiye hakkı veren belgelerin kopyalarını yapın ve orijinallerini yanınızda bulundurun;
4. Bir kesinti başvurusu ile birlikte ikamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Hizmetine başvurun.

Başka bir seçenek daha var - ihtiyacınız olan her şeyi bir işveren aracılığıyla düzenlemek. Bu durumda yıl sonuna kadar beklemenize veya 3-NDFL şeklinde bir beyanname doldurmanıza gerek yoktur. Federal Vergi Hizmetinde kesinti hakkına ilişkin bir bildirim için başvurmak, 2021'de bir daire satın alırken vergi indirimi hakkı veren eksiksiz bir belge paketi toplamak, bunu ikamet yerindeki teftiş departmanına devretmek gerekir.

30 gün sonra, Federal Vergi Servisi bölge ofisi, kesinti hakkını onaylayan bir bildirim verir. Muhasebe departmanına transfer edilmelidir: yıl sonuna kadar kişisel gelir vergisi işveren tarafından iade edilecektir. Prosedürün her vergi döneminden sonra tekrar edilmesi gerekecektir.

Önemli! Federal Vergi Servisi bölge ofisine kendi başına başvururken, başvuru sahibi, kopyaların yapıldığı belgelerin tüm orijinallerine sahip olmalıdır. Müfettiş, gerçekliğini doğrulamak için bu kağıtları kabul etme hakkına sahiptir.

Vergi indirimi miktarı ve hesaplanması (evli için iki katı)

Başvuru sahiplerinin güvenebileceği aşağıdaki miktarlar sağlanmıştır:

• bireysel konut inşaatı için bir arsa için ödeme geri ödemesi, bir daire satın alma masrafları (oda, hisse), ev, yeni inşaat - 2 milyon rubleye kadar;
• kredi sözleşmesi kapsamında bankaya faiz geri ödemesi - 3 milyon rubleye kadar.

Aşağıda bir daire satın alırken bir vergi indirimi hesaplayıcısı verilmiştir, ayrıca bir ipotek için bir mülk kesintisinin getirisini de hesaplayabilir:

İlk durumda, bir daire satın almak için maksimum vergi indirimi, ikinci sırada 260 bin ruble olacak - 390.000 rubleye kadar. Lütfen dikkat: yasa koyucu, fiilen yapılan harcamaların geri ödenmesi hakkını verir. Yani, daire 1,5 milyon rubleye mal olursa ve tasarım tahminlerinin ve onarımlarının geliştirilmesi - 500 bin ruble daha, o zaman tüm miktar hesaba katılır. Gerçekleşmemiş hacim diğer gayrimenkul nesnelerine aktarılabilir.

Önemli! Evlilikte bir daire satın almak için bir vergi indirimi, her biri kanunun gerekliliklerini karşılıyorsa (kişisel gelir vergisi öder, Rusya Federasyonu mukimi, vb.) Eşlerin her birine sağlanır.

Böylece, bir aile için miktar maksimum 520 bin ruble olacak. gayrimenkul nesnesi veya 780 bin ruble için. - ipotek faizini ödemek.

Aynı zamanda, eşlerin de bir seçeneği vardır: ya mülk sahibi yardım için başvurabilir ya da her ikisi. Yalnızca bir kişi beyanname verdiyse, ikinci aile üyesi gelecekte bir daire satın alırken kişisel vergi indirimi hakkını kaybetmez.

Geri ödeme dönemleri

Bir daire satın alırken vergi indirimi için herhangi bir zamanaşımı olmadığını anlamak önemlidir. Kişisel gelir vergisi mükellefi, tutarın tamamı seçilene kadar faydayı gelecek dönemlere transfer etme hakkına sahiptir. Dolayısıyla, gelir vergisi 260 bin ruble tutarında ödenmemişse. (bir daire satın alırken) 3 yıl boyunca, gelecekte alabilirsiniz.

Bireysel girişimciler için hesaplamanın özellikleri

Muafiyete erişim, seçilen vergi sistemine bağlıdır. Bireysel bir girişimci için bir daire satın alırken vergi indirimi STS'de ve PSN'de mümkün değildir. Geliri oluşturan tek sistem OCH'dir. Bu durumda gelir vergisinin fiilen bütçeye aktarılması gerekir; borç varsa kesinti hakkı doğmaz.

Referans. STS - basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, PSN - patent vergilendirme sistemi.

Mesleki gelir ödeyenler

Kendi hesabına çalışanlar için daire satın alırken vergi indirimi yoktur. Bu nedenle, mesleki gelir üzerinden vergi ödeyenler ayrı bir kategoriye aittir ve bu prime güvenemezler. Tek seçenek, eğer koca NPD'yi ödüyorsa ve karı kişisel gelir vergisini öderse, ikinci aile üyesi ayrıcalıktan yararlanabilecek ve fonların bir kısmını iade edebilecektir.

Referans. NPD, mesleki gelir üzerinden alınan bir vergidir.

İkinci bir daire satın alırken kesinti

İlk mülkü satın alırken bir vatandaşın hak sahibi olduğu tutarın tamamı harcanmamışsa, ikinci bir daire satın alırken vergi indirimi mümkündür. Bir örnek ele alalım. 2019'da bir vatandaş 1,4 milyon ruble değerinde bir daire satın aldı ve daha sonra 182 bin ruble tutarında bir kesinti aldı. Bu, hakkını tam olarak kullandığı anlamına mı geliyor?

Hayır. Örneğin, 2022'de aynı vatandaş 3 milyon ruble değerinde bir daire satın alırsa, harcanmamış miktar için bir kesinti alabilir - 600 bin ruble, yani. 78 bin ruble daha iade et. Yardım alma prosedürü ilk durumda olduğu gibi aynıdır, belgeler aynı şekilde istenecektir.

Bu kural, ipotekle daire satın alırken vergi indirimleri için geçerli değildir. Böylece ilk mülke olan faiz miktarı 3 milyon rubleye ulaşmasa bile ikinci kez fayda sağlanmıyor.

Vergi indirimi artırılabilir mi

Kanun koyucu, maksimum ödeme miktarını, kişinin ikramiye için ilk kez uygun hale geldiği vergi yılı ile sınırladı. Bu nedenle, daire 2020 yılında satın alınmışsa, maksimum boyut kodun mevcut sürümüne göre hesaplanacaktır. Miktar birkaç nesneye “bölündüğünde” aynı kural geçerlidir.

Devlet hizmetleri veya MFC aracılığıyla bir kesintinin kaydı

Emlak bonusu için doğrudan Devlet Hizmetleri web sitesinde başvurabilirsiniz. Bu şunları gerektirecektir:

1. Vergi beyannamesi doldurmak için portala gidin.
2. Uygun bir seçenek seçin - vergi beyannamenizi çevrimiçi olarak gönderin.
3. Elektronik ortamda kesinti alma hakkı veren belgeleri ekleyin.
4. Beyanname kontrol edilene ve para transfer edilene kadar bekleyin.

Aynısı MFC yardımıyla da yapılabilir. Aynı zamanda, devlet hizmetleri aracılığıyla bir daire satın alırken vergi indirimi, Federal Vergi Hizmetine başvururken olduğu kadar verilir. Prosedürün karmaşıklığı nedeniyle, doğrudan vergi dairesiyle veya işverenle iletişime geçmek daha kolaydır.

İşsiz (işsiz) kesinti alabilir mi

İşsizler için daire satın alırken vergi indirimi var mı? Evet, 3-NDFL beyannamesinin verilmesinden önceki 3 yıl içinde istihdam varsa, vergi kesilirdi. Örneğin, bir vatandaş 2017'de bir daire satın almışsa, 2018-2019'da çalışmış ve sonra işi bırakmışsa bu mümkündür. Aksi takdirde gelir vergisi ödenmemişse iade edilecek bir şey kalmaz.

Akrabalardan daire alırken vergi indirimi almak mümkün mü? Yalnızca bireyler birbirine bağlı değilse. Teorik olarak, bu uzak akrabalar için mümkündür, ancak yine de sorunlar ortaya çıkabilir. Burada hayali bir işlem için cezai sorumluluğun ortaya çıkabileceğini hatırlamakta fayda var.

Kesinti için herhangi bir değişiklik oldu mu ve 2021'de değişiklik olacak mı

2021'de daire satın almak için vergi indirimini artırmaya yönelik herhangi bir plan yok. Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinde değişiklikler yapılacaktır, ancak bunlar açıklayıcı niteliktedir. Örneğin, bir konut binasının inşası için devlet tescil tarihinden bir kesinti yapılacaktır.

Yakın gelecekte, bir daire satın almak için vergi indirimi tutarı 3 milyon rubleye çıkarılabilir. Son yıllarda gayrimenkulün değeri keskin bir şekilde arttığı için bununla ilgili konuşmalar var. Ancak, mevzuatın değiştirilmesi için yaklaşık bir zaman dilimi bile belirtmek imkansızdır. Güncellenen normun bir kişinin konumunu iyileştirmesi için, gayrimenkulün satın alınması veya nesnenin devreye alınması sırasında (bir DDU anlaşması kapsamında) zaten yürürlükte olması gerekir.

Aynı zamanda fayda elde etme prosedürünün basitleştirilmesi planlanmaktadır. Böylelikle apartman alımı için vergi indirimi beyannamesi kaldırılabilir. Bunun yerine, FTS portalındaki kişisel hesapta bir başvuru yapılacaktır. Uygulama, para transferiyle ilgili ayrıntıları zaten sağlayacaktır.

Bu durumda, temyizin değerlendirme süresi önemli ölçüde azalacaktır: bugün yürürlükte olan 3 aya karşılık 1 aya kadar.Aynı zamanda, belgeler ek doğrulama gerektiriyorsa, Federal Vergi Servisi yetkilileri işlem süresini uzatma hakkına sahip olacaktır. Aynı zamanda, doğrudan Federal Vergi Servisi'ne gönderilen bir başvuru, bir beyannameden farklı olarak, 3 yıl boyunca derhal bir kesinti alma hakkı verecektir.